[Tax] 새해 선물 및 신년 행사와 관련된 세금

17/12/19

고객에게 주는 선물

1. 법인세

고객에게 선물을 주는 비용은 접대비용으로 간주합니다. 따라서 회사는 세법 제 14호에 규정된 규칙에 따라 법인 소득세 목적으로 순이익을 계산할 때 선물 금액을 비용으로 공제할 수 있습니다. 이러한 규칙 중 하나는 고객에게 제공되는 선물의 가치가 각 경우에 1인당 2천 바트를 초과하지 않아야 한다는 것입니다.

2. 부가가치세

매출 부가가치세: 추첨을 통해 직원에게 선물을 주는 것은 매출 부가가치세의 적용을 받는 상품 판매로 간주합니다. 따라서 회사는 그러한 선물 (구매 비용)의 7%의 부가가치세를 세무서에 납부해야 합니다. 부가가치세 납부 의무는 선물이 직원에게 제공될 때 발생합니다. 회사는 Departmental Instruction No. Paw 86/2542의 2 (10) 조에 따라 세금 계산서를 발행할 필요가 없습니다. 그러나 여전히 부가가치세 No. 89에 관한 국세청장의 통지 7 (6)에 따라 산출된 부가가치세 보고서에 거래를 보고해야 합니다.

회사가 직원에게 경품으로 현금을 제공하는 경우 부가가치세를 납부할 필요가 없습니다.

매입 부가가치세 : 회사가 직원 복지 규정에 직원들이 신년 파티에서 추첨에 참여하기 위해 선물을 구매할 것이라고 명확하게 명시한 경우, 그러한 선물 구매로 인해 발생하는 부가가치세는 회사의 비즈니스와 직접적으로 관련된 것으로 간주합니다. 따라서 회사는 이러한 부가가치세를 매입 부가가치세로 청구하고 부가가치세 계산에서 매출 부가가치세와 상쇄할 수 있습니다.

3. 원천 징수

고객에게 주는 선물은 판매된 것으로 간주합니다. 따라서 원천징수세는 없습니다.

직원을 위한  신년 파티

회사가 직원 복지 규정에서 직원을 위한 신년 파티를 열 것이라고 명확하게 명시한 경우 세금에 대한 영향은 다음과 같습니다.

1. 법인세

모든 직원을 대상으로 신년 파티를 개최하는데 발생하는 비용은 직원 혜택으로 간주하며, 이는 특정 사람에 대한 비용이 발생한 것은 아니기 때문에 회사의 순이익에서 법인 소득세 목적의 비용으로 공제될 수 있습니다.

2. 부가가치세

파티를 위해 지급된 비용은 회사의 비즈니스와 직접 관련은 없지만 모든 직원에게 제공되는 혜택에 대한 부가가치세입니다. 따라서 회사는 부가가치세 계산에서 매입 부가가치세로 청구할 수 있습니다.

3. 개인 소득 원천징수세

신년 파티의 혜택은 직원이 기존의 관습에 따라 받는 소득으로 간주합니다. 따라서 이 소득에는 개인 소득세가 면제되며, 회사는 신년 파티를 위해 지불한 비용에 대해 원천징수세를 공제할 필요가 없습니다.      

직원에게 주는 선물

신년 파티에서 회사는 냉장고, 텔레비전, 금, 시계 및 컴퓨터와 같은 품목을 구매하여 직원에게 추첨을 통해 줄 수 있습니다. 이러한 선물을 구매하기 위해 회사가 지불한 금액의 세금 영향은 다음과 같습니다.

1. 법인세

회사가 직원 복지 규정에 모든 직원이 추첨에 참여할 권리가 있음을 명확하게 지정한 경우 회사 법인세 목적으로 순이익을 계산할 때 추첨용 선물 구매 비용을 비용으로 청구할 수 있습니다. 이러한 비용은 세법 65조 3항 및 13항에 따른 불공제비용으로 간주하지 않습니다.

2. 부가가치세

매출 부가가치세 : 추첨을 통해 직원에게 선물을 주는 것은 부가가치세의 적용을 받는 상품 판매로 간주합니다. 따라서 회사는 그러한 선물 (구매 비용)의 7%의 부가가치세를 세무서에 납부해야 합니다. 부가가치세 책임은 선물이 직원에게 제공될 때 발생합니다. 회사는 Departmental Instruction No. Paw 86/2542의 2 (10) 조에 따라 세금 계산서를 발행할 필요가 없습니다. 그러나 여전히 부가가치세 No. 89에 관한 국세청장의 통지 7 (6)에 따라 산출된 매출 부가가치세 보고서에 거래를 보고해야 합니다.

회사가 직원에게 경품으로 현금을 제공하는 경우 부가가치세를 납부할 필요가 없습니다.

매입 부가가치세: 회사가 직원 복지 규정에 직원들이 신년 파티의 추첨에 참여하기 위해 선물을 구매할 것이라고 명확하게 명시한 경우, 그러한 선물 구매로 인해 발생하는 부가가치세는 회사의 비즈니스와 직접적으로 관련된 것으로 간주합니다. 따라서 회사는 이러한 부가가치세를 매입 부가가치세로 청구하고 부가가치세 계산에서 매출 부가가치세와 상쇄할 수 있습니다.

3. 개인 소득 원천징수세

직원이 신년 파티에서 추첨을 통해 선물을 받는 경우 해당 선물의 비용은 세법 40 (1) 항에 따라 고용으로 인한 수입으로 간주하며 개인소득세의 대상이 됩니다. 선물을 주는 회사는 선물의 가치에 따라 원천징수세를 공제해야 합니다.